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近日，美國宣布了號稱其歷史上最大減稅方案。美國減稅將對正處于疲軟狀況的世界經(jīng)濟產(chǎn)生積極而深遠的影響。影響之一是企業(yè)將有更多的資金可以用于研發(fā)和生產(chǎn)。在產(chǎn)業(yè)革命來臨前夕，大幅度降低企業(yè)所得稅，為企業(yè)減輕負擔，使企業(yè)在產(chǎn)業(yè)路徑選擇上具有更大的動力和競爭性。從近期美國納斯達克等股指創(chuàng)歷史新高就可以看出市場已對此作出了積極反應(yīng)。影響之二是帶動就業(yè)和消耗。比如，增長小我所得稅可抵扣范圍等，都使勞動者能更積極地投入勞動，使收入增加能轉(zhuǎn)換為消耗。同時，美國減稅將進一步拉大美國與重稅地區(qū)的稅負差距，促進企業(yè)和資本流向美國；另一方面，采取屬地課稅等稅制改革措施，免除向美國企業(yè)在海外賺取的大部分或者所有收入征稅，將促進美國企業(yè)對外投資和貿(mào)易全球化。
美國減稅方案對促進我國稅制改革具有借鑒作用。供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的一個重點就是減輕企業(yè)稅負，中美這世界最大的兩個經(jīng)濟體不約而同地選擇了減稅作為帶動經(jīng)濟發(fā)展的新引擎，可以說是世界經(jīng)濟的幸事。但要讓減稅落到實處，還要完美稅制頂層設(shè)計和關(guān)鍵細節(jié)優(yōu)化。
應(yīng)使親勞動的稅制改革成為方向，把稅基從勞動價值轉(zhuǎn)向資產(chǎn)價值上。重點可能包括，一是深化增值稅改革，促進增值稅和業(yè)務(wù)稅并軌。即歸并增值稅與業(yè)務(wù)稅，歸并出口減稅與內(nèi)貿(mào)不減稅，歸并網(wǎng)購消耗不納稅與實體消耗須納稅，營造公平同一的稅負環(huán)境。較大幅度降低增值稅稅率，向業(yè)務(wù)稅稅率靠攏，業(yè)務(wù)稅夯實可抵扣稅基。二是降低企業(yè)所得稅、小我所得稅稅率，進步起征點、擴大可抵扣范圍。把面向小、微企業(yè)的所得稅減免政策擴大到大、中企業(yè)，較大幅度進步小我所得稅起征點，將部分小我消耗包括育兒付出、培訓(xùn)費用等納入可抵扣范圍。三是減輕社保費用對企業(yè)和小我的壓力。根據(jù)勞動務(wù)工者的不同需求和現(xiàn)實情況，增長社保繳納費用檔次，做到權(quán)責(zé)相稱，做實小我賬戶，建立全國社保養(yǎng)老金可接轉(zhuǎn)的體系。四是在珍愛資源環(huán)境中加入稅收杠桿。比如，對綠色建材、新能源行使、環(huán)保型汽車等在購置稅上予以減免扶持。
另一方面，減稅要與簡政結(jié)合起來。包括漸漸削減財政供給人員數(shù)量，鼓勵公務(wù)員轉(zhuǎn)崗創(chuàng)業(yè)，嚴酷控制向一部分企業(yè)過重征稅、卻給予另一部分企業(yè)不合理補貼的征象，削減財稅政策對市場經(jīng)濟的過度干預(yù)。簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的一些政策仍必要進一步落地。切實解決企業(yè)盼望改善監(jiān)管過多、辦證不易等難題。
同時，要看到美國減稅還僅僅停頓在方案，詳細能否按照計劃實行并且結(jié)果怎樣，還有待觀察。即便按照計劃，美國本次減稅還重要停頓在企業(yè)稅方面，對占地方稅收主體的房地產(chǎn)稅沒有涉及。如許，對企業(yè)投資會有肯定的拉動作用，而對小我家庭消耗的影響大概十分有限。美國中間當局這次沒有提出對房地產(chǎn)稅實施減免，可能征稅權(quán)重要在地方而不是中間當局，也可能是由于房地產(chǎn)稅對當?shù)鼐幼∩瞽h(huán)境的影響特別很是大，包括道路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)維護，教育、醫(yī)療、文化、安全等服務(wù)。納稅人并不盼望因少交稅而降低本身社區(qū)的生活品質(zhì)和房屋價格。這點也可借鑒，為有更多財力用于改善社區(qū)環(huán)境，適當征稅是可以接受的，但征稅幅度和用途必須受到監(jiān)管，把好鋼用到刀刃上，如許才能對得起納稅人。
（信息來源： 21世紀經(jīng)濟報道）